Le bilan est un document stratégique pour votre entreprise, tout d’abord parce qu’il fait partie des états financiers obligatoires. Au-delà de cette contrainte légale, il vous permet de dresser une photographie du patrimoine de votre société. Il vous aide ainsi à évaluer sa santé financière et à prendre des décisions éclairées.
Préparer son bilan comptable : le guide complet
Découvrez tout ce que vous devez savoir sur le bilan comptable, sur sa construction et sur son analyse.
À retenir
Le bilan comptable est un état financier qui dresse une photographie du patrimoine de l’entreprise à une date donnée.
C’est un des trois documents comptables obligatoires avec le compte de résultat et l’annexe.
Il se compose de deux colonnes : l’actif et le passif.
L’actif comprend les éléments que l’entreprise possède : immobilisations, stocks, créances, etc.
Le passif correspond à ce qu’elle doit : ses dettes.
Qu’est-ce qu’un bilan comptable ?
Le bilan est une composante incontournable de la comptabilité d’une entreprise.
Bilan comptable : définition
Le bilan est un tableau qui représente la situation patrimoniale de la société à une date donnée. Il dresse ainsi une photographie de ce qu’elle possède et de ce qu’elle doit à un instant T.
Il fait partie des états financiers obligatoires, au même titre que le compte de résultat et l’annexe, en vertu de l’article L123-12 du code de commerce. Vous devez préparer ces 3 documents à la fin de chaque exercice comptable.
Bon à savoir : Les plus petites entreprises sont dispensées de l’établissement d’une annexe comptable. Vous êtes concerné si vous ne dépassez pas 2 des 3 seuils suivants : 900 000 € de chiffre d’affaires, 450 000 € de total bilan et 10 salariés.
Rôle du bilan comptable
Il existe 3 grandes raisons à l’origine de l’établissement d’un bilan comptable :
Une obligation légale
Le bilan comptable est un document obligatoire.
Seuls les micro-entrepreneurs peuvent s’en dispenser, car ils profitent de formalités allégées.
Un outil d’analyse de la santé financière de la société.
En fournissant une vision globale de son patrimoine, le bilan comptable permet d’évaluer le montant de sa trésorerie disponible et son niveau d’endettement. Les capitaux propres offrent également une idée des performances passées de l’entreprise, en totalisant l’ensemble des résultats (bénéfices ou pertes) non distribués.
Une base au calcul d’indicateurs clés
Le bilan comptable sert de base aux indicateurs tels que le besoin en fonds de roulement (BFR) ou le fonds de roulement. La connaissance de ces ratios est essentielle au dirigeant pour sa prise de décision et ses projections budgétaires. Ils constituent aussi un signal d’alerte en cas de dégradation de la santé financière de l’entreprise.
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Les différents modèles de bilan
Le Code de commerce prévoit deux présentations du bilan, avec des informations plus ou moins détaillées.
- Le bilan simplifié est autorisé pour les entreprises qui ne franchissent pas 2 des 3 plafonds suivants.
- 7,5 millions d’euros de total de bilan.
- 15 millions d’euros de chiffre d’affaires.
- 50 salariés.
- Le bilan « classique » est obligatoire si vous dépassez ces seuils.
Quelles sont les différentes composantes du bilan comptable ?
Le bilan comptable se présente sous la forme d’un tableau composé de deux colonnes : l’actif et le passif.
Bilan actif
L’actif correspond à la colonne de gauche de votre bilan. Il inclut tous les éléments que l’entreprise possède, classés du moins liquide au plus liquide.
Éléments de l’actif du bilan
Les principales composantes de l’actif sont les suivantes.
- Les immobilisations (ou actif immobilisé) : ce sont des éléments utilisés par l’entreprise sur le long terme. On y retrouve par exemple les biens immobiliers, les machines de production, le matériel informatique, les véhicules, etc.
- L’actif circulant: il comprend les stocks, les créances clients et les autres créances. Ces dernières correspondent à des sommes dues à la société, mais qu’elle n’a pas encore perçues.
- La trésorerie, qui inclut les soldes bancaires et les placements financiers liquides.
Les trois colonnes de l’actif
L’actif comprend 3 sous-colonnes.
- La valeur brute, qui correspond à la valeur d’entrée au bilan.
- Les amortissements et dépréciations, qui représentent les pertes de valeur des actifs. Elles peuvent résulter de l’usure normale (l’amortissement des immobilisations) ou de circonstances exceptionnelles (les dépréciations).
- La valeur nette, qui est égale à la valeur brute, moins les amortissements et dépréciations.
Bilan passif
Le passif constitue la colonne de droite du bilan comptable. Il intègre les éléments du patrimoine de l’entreprise qui ont une valeur négative, soit les sommes qu’elle doit à ses créanciers.
Elles sont classées selon leur degré d’exigibilité, c’est-à-dire que les dettes figurant au bas du passif doivent être payées rapidement, tandis que celles qui sont inscrites en haut ont une échéance à plus long terme.
Contrairement à l’actif, le passif ne se compose que d’une colonne. On y retrouve les grands ensembles suivants, de haut en bas.
- Les capitaux propres, qui incluent notamment les apports, le résultat de l’exercice et les bénéfices accumulés qui n’ont pas été distribués. Ces sommes sont dues aux associés.
- Les dettes financières, soit les sommes qui restent à rembourser sur les emprunts.
- Les dettes courantes, envers les fournisseurs, les organismes sociaux, ou encore l’administration fiscale (impôts, TVA, etc.).
Structure du bilan : l’actif est-il toujours égal au passif ?
C’est l’une des grandes règles du bilan comptable : ses deux colonnes doivent toujours être égales. Si ce n’est pas le cas, votre bilan est faux.
Selon le principe de la partie double, chaque écriture doit être équilibrée et impacter un ou plusieurs comptes d’actifs et un ou plusieurs comptes de passifs. Le résultat de l’exercice, inscrit au passif, permet d’égaliser les deux colonnes du bilan.
Comment réaliser son bilan comptable ?
Le bilan comptable étant un document obligatoire, vous devez respecter certaines contraintes, notamment en termes de format et de calendrier.
Les différentes étapes de la construction d’un bilan comptable
La construction d’un bilan comptable nécessite de la rigueur. Certaines étapes sont incontournables.
Étape 1 : Choisir votre logiciel de comptabilité
Pour établir votre bilan, vous devez commencer par vous doter d’un logiciel de comptabilité. Un tel outil vous assure de respecter le formalisme obligatoire pour vos états financiers et évite les erreurs de calcul. Il vous donne aussi accès à différentes fonctionnalités utiles dans la gestion quotidienne de votre activité, en plus de vous faire gagner du temps grâce à l’automatisation de tâches chronophages.
Étape 2 : Saisir votre comptabilité régulièrement
Si l’établissement de votre bilan n’intervient qu’au terme de votre exercice comptable, vous devez le préparer tout au long de l’année ! Une saisie régulière et rigoureuse de vos opérations (achats, ventes, investissements, trésorerie, etc.) vous permet d’anticiper au mieux vos travaux de clôture.
Étape 3 : Procéder aux travaux de révision des comptes
La préparation du bilan ne s’arrête pas avec la saisie des dernières pièces comptables de l’exercice. Vous devez ensuite conduire des travaux de révision pour ajuster la valeur de vos actifs et passifs, afin qu’elle se rapproche autant que possible de la réalité financière.
Dans ce cadre, vous devez mener différentes actions.
- Procéder au lettrage des comptes et établir vos états de rapprochement bancaire.
- Rattacher les charges et les produits à l’exercice adéquat (en enregistrant des produits et charges constatées d’avance, des produits à recevoir, des charges à payer, etc.).
- Effectuer l’inventaire de vos actifs (stocks, immobilisations, créances), afin de les valoriser. Vous devez aussi rechercher des indices de perte de valeur qui pourraient conduire à l’enregistrement de dépréciations.
- Passer les écritures d’amortissement de vos immobilisations. Souvent, votre logiciel comptable exécute cette mission pour vous.
Étape 4 : Générer votre bilan comptable
Une fois toutes ces tâches réalisées, votre logiciel génère votre bilan comptable. Il ne vous reste plus qu’à parcourir ce document pour vous assurer de la cohérence des données qu’il contient. Pensez à vérifier l’égalité entre les colonnes actif et passif.
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À quel moment déposer son bilan comptable ?
Le bilan comptable est l’un des principaux éléments de la liasse fiscale. Vous devez donc l’établir avant la date limite de son dépôt, à savoir :
- le deuxième jour ouvré suivant le 1ermai si votre exercice coïncide avec l’année civile ;
- dans les 3 mois qui suivent la clôture pour un exercice comptable décalé.
Bon à savoir : vous pouvez bénéficier d’un délai supplémentaire de 15 jours en choisissant la télédéclaration.
Vous devez aussi inclure votre bilan dans vos comptes annuels, qui sont présentés à l’assemblée générale chargée de les approuver. Vous devez ensuite déposer vos comptes auprès du guichet des formalités des entreprises dans les 7 mois qui suivent la clôture.
Comment lire et interpréter un bilan comptable ?
Le bilan comptable permet de mesurer les grands équilibres financiers de l’entreprise au travers de plusieurs notions clés.
Besoin en fonds de roulement (BFR)
Le besoin en fonds de roulement (BFR) mesure les ressources nécessaires au financement du cycle d’exploitation. Il provient du décalage de trésorerie généré entre le paiement des achats aux fournisseurs et la perception des règlements par les clients.
BFR = stocks + créances – dettes (dettes fournisseurs, fiscales et sociales)
Le dirigeant doit impérativement trouver un moyen de couvrir son BFR pour ne pas s’exposer à la cessation des paiements.
Fonds de roulement (FR)
Ce second indicateur mesure les ressources dont l’entreprise dispose après avoir financé ses investissements.
Fonds de roulement = capitaux propres + dettes financières – immobilisations
Cette somme constitue des capitaux permanents, mobilisables en cas de besoin de trésorerie. Le fonds de roulement peut ainsi permettre de couvrir le BFR lorsqu’il est suffisant.
Trésorerie nette (TN)
La trésorerie nette calcule la différence entre le fonds de roulement et le BFR. Il mesure l’argent liquide dont l’entreprise disposerait après le règlement de toutes ses dettes.
Trésorerie nette = fonds de roulement – BFR
Une trésorerie nette négative constitue un signal d’alerte sur la solvabilité de votre entreprise. Vous devez trouver un moyen de la couvrir, en obtenant une autorisation de découvert ou en procédant à des apports en compte courant d’associé, par exemple.
Autres ratios financiers issus du bilan comptable
Le bilan comptable permet de mesurer d’autres ratios très utiles comme :
- Le ratio d’endettement qui évalue le poids de l’emprunt dans le financement de l’entreprise. Il ne doit pas être trop élevé pour qu’elle puisse prétendre à l’octroi de nouveaux prêts. On considère souvent qu’un ratio d’endettement avoisinant 0,5 traduit un équilibre financier sain.
Ratio d’endettement = dettes financières / capitaux propres
- Le ratio de liquidité qui évalue la capacité de la société à s’acquitter de ses dettes à court terme. Il doit être supérieur ou égal à 1 pour que l’entreprise soit considérée comme solvable.
Ratio de liquidité = actif circulant / dettes circulantes
Quelle est la différence entre un bilan comptable et un compte de résultat ?
Le bilan comptable dresse une photographie de la situation patrimoniale de l’entreprise à une certaine date. Il liste ce qu’elle possède (actifs) et ce qu’elle doit (passifs). Le compte de résultat mesure la performance de la structure au cours d’une période donnée, en calculant son résultat net.
Et si vous gagnez en temps et en sérénité ?
Établir manuellement un bilan comptable prend du temps et peut générer des erreurs qui peuvent vous coûter cher. Automatisez la création de votre bilan comptable grâce à un logiciel de comptabilité et gagnez en temps et en sérénité.
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FAQ
Comment vérifier que son bilan est correct ?
Pour être correct, votre bilan comptable doit être équilibré. Vous devez vous assurer que les totaux des colonnes actif et passif soient égaux.
Qu’est-ce qu’un bilan fonctionnel ?
Le bilan fonctionnel reprend les mêmes données que le bilan comptable, mais les organise différemment. Les actifs deviennent les ressources et les passifs deviennent les emplois. L’objectif de ce tableau est de mieux comprendre la provenance et la destination des fonds qui transitent par l’entreprise.
Qui peut faire un bilan comptable ?
L’établissement du bilan comptable revient souvent au directeur financier ou au dirigeant lui-même. Si vous souhaitez déléguer cette tâche, vous pouvez faire appel à un expert-comptable.