Pour construire un bilan prévisionnel cohérent, il est essentiel de comprendre sa structure. Comme tout bilan, il doit être équilibré : le total de l’actif doit toujours être égal au total du passif.
L’actif : ce que possède l’entreprise
L’actif regroupe l’ensemble des éléments que votre entreprise utilisera pour son activité. On les classe généralement par ordre de liquidité croissante :
- L’actif immobilisé : Il s’agit des biens destinés à rester durablement dans l’entreprise. On y trouve les immobilisations incorporelles (logiciels, brevets, fonds de commerce), corporelles (machines, mobilier, véhicules, aménagements) et financières (cautions, titres de participation).
- L’actif circulant : Ce sont les actifs qui changent rapidement au cours du cycle d’exploitation. Cela inclut les stocks (matières premières, produits finis) et les créances clients (factures émises mais non encore réglées).
- La trésorerie : Elle correspond aux disponibilités immédiates de l’entreprise (argent en banque et en caisse).
Le passif : ce que doit l’entreprise
Le passif recense les ressources qui ont permis de financer l’actif. On les classe par ordre d’exigibilité croissante :
- Les capitaux propres : Ce sont les ressources stables de l’entreprise. Ils comprennent le capital social (apport des associés), les réserves (bénéfices non distribués) et le résultat de l’exercice (bénéfice ou perte).
- Les dettes financières : Elles regroupent les emprunts bancaires et les comptes courants d’associés.
- Les dettes d’exploitation : Il s’agit principalement des dettes fournisseurs et des dettes fiscales et sociales (TVA à payer, charges sociales, impôts).
